模块一  海外工程承包：市场现状、问题及趋势

一、市场现状

对外承包工程市场规模增速明显放缓，已进入个位数增长阶段。虽然疫情结束后海外工程业务有恢复增长，但预计未来市场规模将继续维持小幅增长态势。（图表分析）

二、问题和不足

1、国际化水平仍较低。

2、产业链整合有待加强

3、盈利水平差距较大

4、国际工程竞争压力大

5、项目获取和实施难度大

6、业主财力不足

三、发展趋势

1、主战场从非洲转向亚洲及周边国家或地区

2、合作模式已悄然向投建营一体化项目发展

3、属地化经营越来越受到重视

4、同业竞争加剧，企业间合作共存愈发重要

5、中国企业受关注，合规经营规避风险是王道

模块二 海外工程承包十二大涉税风险及应对策略

一、前期税务调研不足

二、合同报价考虑不周

三、外账凭证资料缺失

四、合作单位责任不清

五、完工项目清税不力

六、税务稽查应对不力

七、常设机构（PE）税务问题（案例）

八、外派施工人员个税风险

九、工程配套设备出口退免税（案例）

十、政治动荡带来的补税风险

十一、国际重复征税风险

十二、税务纠纷与争议风险（案例）

模块三、案例解析境外工程承包常见涉税问题

1、保函手续费收入需在境外缴税吗？

2、常设机构需额外缴纳税款怎么办？

3、境外实际缴纳税款难确认如何抵免？

4、境外所得申报纳税时如何准备抵免凭证及提交相关资料？

5、境外投标需要《无欠税证明》吗？

6、联合体中标境外工程项目如何申请所得税抵免？

7、8、9、10、（略）

模块四、境外工程承包的税务管理技巧（EPC为例）

一、项目投标阶段

1、了解项目所在国（东道国）税制

2、了解中国税务政策

3、充分利用工程项目所在国税收优惠

二、商务谈判阶段

1、合同签订方案的选择

2、合同涉税条款的约定

三、项目实施阶段

1、树立主动管理意识

2、建立税务内控机制

3、注重分包商税务管理

模块五、境外工程承包的税务筹划技巧

一、EPC项目合同分拆税务筹划

1、货物采购合同

2、跨境设计合同

3、在岸施工合同

二、项目公司避免成为常设机构（PE）

三、外派员工个人所得税筹划（案例）

四、利用公司的组织形式避税（案例）

五、国际控股公司税务筹划

六、转让定价税务筹划（案例）

七、国际税收协定避税

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