全面预算管理

---微利时代打造企业竞争力的管理利器!

讲师:孙犁

       以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。
 会计报表的数据背后隐藏着诸多管理积弊，如何通过数据的透视诊断，为经营管理决策提供依据，以改善经营提升绩效，是财务数据分析的方向。  

培训收益

·      认识预算对于公司经营管理的重要性

·      了解预算编制方法

·      理解并构建适合自己公司的预算管理体系

·      协调需求与资源的矛盾

·      掌握跟踪预算执行的有效方法

·      对公司报表数据透视剖析为经营决策提供依据

·      通过预算管理和报表数据诊断分析改善经营，提升管理。

培训对象

·      负责预算编制、控制的管理者和参与者

·      企业管理层，财务等关键岗位。

课程大纲

引子：理清预算的观念

花钱比挣钱重要！

挣钱从花钱开始！

控制花钱—预算，是实现挣钱的第一步！

谁花钱,谁办事,谁编预算!

花什么钱,办什么事,编什么预算!

·       一、企业为什么要进行全面预算管理与控制？

·       预算就是“倒逼”

·      什么是有效的控制？

·          先有数—对比分析经营的差数

·          再找事—不是数有问题而是数据背后的做事的人有问题！

·          再找人—事的问题就是人的问题，认得问题就是制度流程有问题！

·      全面预算管理到底能给企业带来什么？

·      预算在企业运营过程中的角色

·      市场机会与企业资源的最佳组合

·       案例：     一著名企业实施预算管理前后的转变

·      有效的预算控制体系应该是怎样的？

·       案例：     从传统的财务预算到全面预算管理

·      全员参与的预算管理

·      战略规划与预算承接

·       二、怎样编制预算

·       预算编制的管理

·       市场机会与企业资源的最佳组合

·       预算编制的流程和逻辑

·            预算组织架构

·            预算岗位职责

·            预算日程

·            预算制度拟定

·            预算工作奖惩

·            谁—什么时间—做啥事？--做到啥程度—做好--奖，做坏---罚。

·      预算编制指南的准备

·      关键预算的编制方法

·      经济波动对预算目标的影响

·      从需求分析开始的预算编制方法：

·         零基预算

·         预算编制成果

·      预算的原则性与灵活性

·         静态预算

·         弹性预算

·         滚动预算

·      在不可控因素出现时如何调整预算

·      预算偏差度的设定原则

·      预算的编制要领

·         表格\模板\案例

·      管理预算的编制要领

·         表格\模板

·         案例

·      资金预算的编制要领

·         案例

·         表格\模板

预算只有执行好坏问题!没有完成多少问题!

魔鬼藏在预算的细节中!

·       三、企业目标与部门单元目标的拟定

·      什么类型的预算最适合本公司？

·      将预算当作项目管理——如何管理

·      各部门人员角色定位——责任划分

·      各部门之间及部门内部的沟通与协调

·      编制过程中的常见问题分析

·      财务人员在预算中的地位和作用

·      财务人员预算管理中的误区

·      财务人员编预算、统领预算

·      经营计划要预先确定：

·       

·      - 未来要做什么？（目标）

·      - 未来由谁去做？（责任）

·      - 未来何时做？  （时间）

·      - 未来如何去做？（措施）

·      第一步 用户想要什么？-所有的企业计划从分析用户需求开始

·      第二步 竞争环境-竞争对手的战略是什么？分析对手的优势及劣势

·      第三步 企业宗旨-我们给用户什么？

·      第四步 3-5年的目标，达到此目标的关键成功因素

·      第五步 必须的产品及服务

·      第六步 策略及实施计划

·      第七步 财务预测

·      第八步 合作伙伴

·      第九步 潜在外部问题及应急计划

·      第十步 各项计划与预算

·      部门目标的编制步骤：

·      1、现状分析-------是什么？

·      2、对比找差距-----为什么？

·         a：与自己比环比，同比，与预算目标比

·         b：与行业对比

·         c：与竞争对手对比

·      3、拟定阶段关差目标---做什么？

·      4、阶段目标落地---目标分解落实倒团队—责任部门—责任人

·      5、绩效，机制保障执行—KPI—时间—地点—人—目标—责任—奖惩

·      案例分享

·       四、预算的执行与评价

·      预算总结会议

·      对预算执行的分析与调查，包括

·      差异分析的重点和方法

·      如何使用仪表板及时跟踪预算执行情况

·      如何建立有效的预算跟踪体系

·      收入、成本费用预算的自动跟踪表格

·      预算的调整

·      预算的调整流程

·      预算的绩效考核

·      传统的预算考核偏重于财务指标

·      预算没有完成问题，只有执行的好坏问题！

·      绩效考核的目的

·       权然后知轻重，度然后知长短－孟子

·      年度、月度预算执行分析总结

·      风险管理与控制

·      关键绩效指标(KPI)

·      关键绩效指标（KPI）的确定与管理

·      预算案例分析

·      你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！

·      案例分享

·      课程总结