【培训对象】本课程为参与企业管理和企业全面预算管理工作的高级管理人员和部门负责人设计的，帮助学员从理念层面、技术层面和实践层面来重新审视企业全面预算管理工作。以下相关人士可参加本课程学习：

●董事长、总经理、财务总监等公司高层；

●财务、审计、企管、投资、战略等职能部门负责人；

●企业各部门预算管理人员。

【课程背景】

全面预算管理作为一种有效的管理工具，越来越受到企业的高度重视。当前，企业在推进全面预算管理的过程中，主要存在以下问题：预算管理与企业的战略目标存在脱节现象；预算管理的全面性不够；预算管理的基础工作薄弱；预算管理如何适应环境的变化；预算管理如何与企业绩效考核体系相衔接等等。预算在企业的经营活动中有着怎样的重要性？怎样才能准确地编制预算？如何编制企业的预算才能避免超成本的经营？怎样把企业的经营目标转化成执行者操作的依据？这些问题解决不了，企业的全面预算管理工作的作用和功能就难以发挥出来。因此，提升企业全面预算管理的有效性问题已成为企业领导和预算管理工作者关注的焦点。

【课程目标】

●理解并学会构建适合公司全面预算管理体系

●通过提升全面预算管理有效性真正提高公司效益

●结合经营目标，通过环境分析与现况盘点，制定年度工作重点和年度计划

●深度了解预算编制方法与注意事项

●提升企业整体目标与资源应用的有效性

●有效运用预算来控制经营投入与产出绩效

【课程大纲】

一、经营计划及预算管理的原则

二、重新定位全面预算管理

●企业价值与管理职能的转变

●跳出财务看财务

●预算的功能和定位

三、全面预算管理工作的五大难题

●预算管理与企业的战略目标存在脱节现象

●预算管理的全面性不够

●预算管理的基础工作薄弱

●预算管理如何适应环境的变化

●预算管理如何与企业绩效考核体系相衔接

四、全面预算管理的解决思路

●从全面预算管理到战略落地系统的思考

●从预算是管理工具到形成年度预算主题

●从各责任中心编制预算到全面预算管理

●编制年度经营预算的要点

编制预算各部门的职责

经营预算内容的规划

经营预算的编制原则

编制经营预算的作业程序

编制进度的管控

●年度经营预算的编制要领

材料采购预算的编制要领

资本支出预算的编制要领

部门费用预算的编制要领

销售目标预算的编制要领

生产计划预算的编制要领

现金预算的编制要领

各种年度预算表制表解析

●年度经营预算的审查重点

产销结构比较审查

损益状况比较审查

制造、销售、管理费用及财务费用审查

●预算监控系统

●预算执行管理要点

五、提升全面预算管理有效性的路径

●建立预算文化

●抓好预算基础

●明确预算主题

●注重预算考核

六、提升全面预算管理有效性难题解析

●预算管理和经营管理两张皮的问题

●预算管理中的不确定问题的应对方案

七、集团公司预算模式（起点、主线）的设计与选择

●目标利润模式（经营责任指标）

●现金流量（FCF,资金链）模式

●KPI预算模式（关键业绩指标）

●战略指标模式

●VBM(以价值为基础的管理）模式

●EVA预算模式

●标杆（benchmarking）预算模式